国税局撒下天罗地网,新移民求助税务律师:海外资产申报不当或招致牢狱之灾!

税务律师 海外资产 申报
國稅局撒下天羅地網,新移民求助稅務律師:海外資產申報不當或招致牢獄之災

【纽约讯】在这个世界上,只有死亡和纳税是不可避免的。—-班杰明·富兰克林

美国国税局调查通过避税天堂国家的海外银行账户掩盖合法(或非法)收入的纳税人已經有三十多年的历史。多年以来,国税局一只致力于在全球范围打击逃税,并持续关注美国纳税人是否正确在税表上报告了其海外账户的收入,包括海外投资收入(例如利息收入,股息收入和资本利得收入),但法律一直不健全。

自奥巴马任總統以來,美國政府加强了对美国人境外账户的追查,两次启动了境外账户主动申报计划,让拥有海外资产的美国人主动坦白交待以获得从宽处理,如果隐匿海外资产拒不申报则视为有意逃税。

美国国会于2010年通过了FATCA条款,该条款针对的是美国人在国外逃税漏洞的问题,旨在限制美国公民和永久居民(绿卡持有者)通过转移资产到海外而避税的现象。条款要求美国人须依海外资产规定诚实缴税;外国银行的美国客户如果存款超过5万美元时,必须向美国国税局通报存款人的信息,对于不遵守FATCA的外国银行,在美国的收入将面临30%的代扣税。有海外金融账户的个人在向美国国税局申报时需填报表格:8938表。 申报截止日期:4月15日前,与1040表一起,向国税局申报。 8938表中需填报的特定资产:a.非美國人發行的股票或證券; b.任何發行人 或簽約對方是非美國人的投資用金融工具或合約;c.任何外國機構的所有權。如果申報人長居美國,那麼資產超過五萬則需要申報(年中 7.5 萬),夫婦加倍;如果申報人長居外國,單身者資產超過二十萬則需要申報(年中三十萬),夫妻資產超過四十萬需要申報(年中六十萬)。

此外,與海外資產申報相關的重要法律還有“外国银行或投资账户报告”(FBAR),取其谐音被昵称为“肥爸”,是指凡美国公民、 绿卡持有者或纳税居民,只要在海外银行的金融帐户超过一万美元,就必须主动向美国财税单位进行申报,FinCEN Form 114,申報截止日期是每年的6月30日。

FATCA和FBAR都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多资讯重复,但皆须申报。

以下人群需要格外注意,很有可能成为国税局重点调查的对象,故而更应该谨慎处理海外资产的申报:

  • 高收入者;用美国护照在外国开户,或在开户时填写美国联络资料者;
  • 已被美国政府盯上的银行如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户;
  • 外国开帐户、用信用卡在美国消费者;
  • 和美国有生意来往的外国公司的美国董事、监事和大股东;
  • 资讯公布在各国政府网站上,随手就可查到的公司的董事、监事和大股东;开豪华车的「税表穷人」;
  • 汇款进出美国频繁者和突然有大笔外国汇款进出者。

隨著FATCA在全球推行,包括中国在内的很多国家都已经与美国政府达成协议,提供美国公民或永久居民在其它国家的金融资产信息,所以纳税人越来越难以隐瞒自己的海外资产。纳税人应积极利用目前的机会主动披露资产,否则一旦被查,会面临严重的民事甚至刑事处罚

(一)民事处罚规定:

  • 未申报海外帐户、金融、资产等资讯:
    A. 未申报-海外超过1万美元的金融帐户(FBAR):a. 故意不报,处罚10万美金或帐户金额的50%,二者选较高值;b. 非故意不报,处罚1万美金。
    B. 未申报-海外特定资产:a. 每个帐户分别处罚1万-5万美金,或b. 全部帐户金额最高值的50%,二者选较高值。
    C. 未申报-信托以及赠与资产:a. 处罚1万美金,或b. 总额的35%,二者选较高值。
    D. 未申报-个人拥有海外公司控股超过10%:处罚1万美金。
    E. 未申报-个人资产转移到海外公司: 最高处罚10万美金。
    F. 未申报-个人拥有海外合夥资讯:最高处罚10万美金。

  • 2.未报税:将处罚应缴税金的25% 加利息。
  • 3.未纳税:将处罚应缴税金的0.5%-25% 加利息。
  • 4.未缴付预估税:将处罚应缴税金的20%-40%。
  • 5.税务欺诈:将处罚未缴税金的75%

(二) 刑事处罚规定:

  • 逃税,高达25万美金的罚金和5年监禁;
  • 报假税,高达25万美金的罚金和3年监禁;
  • 未报税,高达10万美金的罚金和1年监禁;
  • 未报FBAR,高达50万美金的罚金和10年监禁;
  • 欺诈退税,高达25万美金的罚金和10年监禁

不過也不必盲目地听信传言,在申报海外资产时,“需要申报”不等于“都要交税”。移民美国登陆前的海外资产要申报,但无需缴税。如果这部分资产后来增值、而且变现了的部分才有可能涉及缴税。

美国税收政策複杂多变,对美国税收制度瞭解尚浅并将在美国投资的您,可能会感到十分困惑,并且不论是何种类型的移民,大多数都会存在海外资产申报问题。海外资产申报及所得收入报税,不只是一个单纯的报税问题,还涉及到投资、财产转移、赠与、民事和刑事责任等複杂问题,所以,在申报海外资产及收入时,建议最好谘询资深的专业税务律师和会计师,做好长期税务规划。

犹太大律师团队的领带下,朱&施联合律师楼税务律师有丰富的处理海外资产申报的经验,为很多华人公民成功申报了海外资产,并进行了税务规划。除此之外,朱&施联合律师楼还在H1B申请,OPT延期,合法转身分,身份被盗,投资移民,海关扣押,政府罚单,医疗罚单,税局查税,房屋局查税,转身分等各类移民申请方面有多年经验,卓有成效,成功案例,欢迎大家踊跃谘询!


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